Продавати товари або послуги на іноземних маркетплейсах (наприклад, Amazon, Etsy, eBay, Shopify тощо) з України — цілком законно та можливо для ФОП. Але потрібно врахувати юридичні, податкові та валютні аспекти.
Звертаю вашу увагу на важливих моментах, які з цим пов’язані.
- Реєстрація ФОП (найчастіше 3-тя група єдиного податку). ФОП 3-ї групи дозволяє працювати з
нерезидентами та отримувати валютну виручку. ФОП платник єдиного податку 2 групи не може
надавати послуги іноземним замовникам.
Цифрові товари, згідно з ПКУ = електронні послуги. Отже, якщо ви продаєте цифрові товари чи у ваших інвойсах є окремим рядочком «оплата за доставку», ви можете бути тільки на 3 групі єдиного податку.
- КВЕД. Оскільки ви продаєте товари власного виробництва, а кошти надходять від іноземної
юридичної особи, у вас обов’язково мають бути 3 групи КВЕД:
1) Виробничі КВЕД, що відповідають вашому товару.
2) КВЕД оптової торгівлі, що відповідають вашим товарам, а також бажано КВЕД 46.90.
3) КВЕД роздрібної торгівлі в інтернет 47.91 (та 47.99), а також бажано КВЕД роздрібної торгівлі, що
відповідає вашим товарам.
Якщо у вас цифрові товари, у вас мають бути КВЕД послуг, які відповідають вашим цифровим товарам, а також (про всяк випадок) 46.90 та 47.91.
- Доходи ФОП. Доходами ФОП є вартість товару, яку ви встановили. Якщо ви встановили вартість
товару $200, а на Payoneer вам прийшло тільки $170 – то ваші доходи $200.
Так як комісія і плата за рекламу на цьому маркетплейсі – це ваші витрати, а відповідно до ПКУ у
платника єдиного податку витрати не зменшують його доходи.
Також, якщо ви встановили вартість товару $100, а маркетплейс сам додав до цієї суми іноземний
податок $20 і покупець загалом сплатив $120 – ваш дохід усе одно $100.
- Рахунок ФОП. Усі кошти, які надійшли на ваш акаунт у Payoneer, необхідно вивести на рахунок ФОП в українському банку по курсу НБУ на день їх надходження на Payoneer (тільки за цих умов, дані кошти вважаються доходами ФОП).
Якщо ви на 2 групі єдиного податку, кошти потрібно вивести до закінчення року, в якому вони надійшли на Payoneer, якщо на 3 групі єдиного податку, то до закінчення кварталу.
Якщо кошти залишилися на Payoneer або ви з Payoneer сплатити вашим постачальника чи за якісь
послуги, то такі кошти вважаються доходами фізособи й оподатковуються 18+5%.
- РРО/ПРРО при продажу на іноземних маркетплейсах не застосовується.
- Відправка товару. Якщо ми продаємо як ФОП, то маємо відправляти саме як ФОП – із належним
митним оформленням. Для товарів вартістю до 1000 євро митне оформлення відбувається за
спрощеною процедурою в електронному вигляді.
Зверніть увагу, що починаючи із 2026 року маркетплейси (Etsy, eBay тощо) та всі електронні сервіси й майданчики будуть надавати в українську податкову інформацію про доходи, отримані фізособами та/або ФОП на цих маркетплейсах/сервісах. При цьому випадок із креаторками з OnlyFans дає зрозуміти, що за бажання податкова без проблем може отримати інформацію про будь-які іноземні доходи наших громадян і за минулі періоди починаючи, щонайменше, із 2020 року.
Сподіваюся, мій досвід допоможе вам у продажах ваших товарів, та наданні послуг.
